多人被判！代發工資被查！這些涉稅風險提前避免

代發工資被查了！某公司財務總監協助公司偷逃個稅，被判刑責！一帆財稅在這里提醒大家：個稅不能亂籌劃！6大風險點要謹記！

據上海市嘉定區人民檢察院一則起訴書顯示：

違法事實：

2018年1月至2019年10月，被告人余某某伙同被告人楊某某，先后注冊設立上海*甲企業管理有限公司（以下簡稱*甲公司）、上海**人力資源有限公司（以下簡稱**公司）、上海*乙企業管理有限公司（以下*乙公司）等三家公司，并招聘被告人王某乙為員工，以提供薪酬優化、合理避稅、代發工資為名，通過被告人陳某某、王某甲介紹，在無真實業務的情況下，通過資金過賬后扣除**費用再返還資金的方式，向**家具用品（上海）有限公司，上海**網絡科技有限公司等30家單位虛開增值稅普通發票300余份，票面金額合計人民幣2000余萬元。

法律責任：

1、建議對余某某、楊某某各判處有期徒刑三年，緩刑三年六個月，并處罰金十四萬元；

2、建議判處陳某某有期徒刑二年八個月，緩刑三年，并處罰金十二萬元；

3、建議判處王某甲有期徒刑二年二個月，緩刑二年六個月，并處罰金十萬元；

4、建議判處王某乙有期徒刑一年，緩刑一年，并處罰金三萬元。

結合目前國內企業的主流做法，目前這6類個稅違規手段一經查出，必定受罰。

這樣操作很多企業都感覺比較簡單，比如每個月員工找2000元發票去報銷，很多公司的會計圖省事，不管三七二十一，直接計入福利費、差旅費等。如果長期大額處理的話，會造成企業期間費用異常。

當移動支付成為潮流的時候，你們還在苦苦地用現金發工資。你自己想一下正常嗎?公司基本戶都有，員工也不少，公司也不在偏遠山區。據不完全統計，不通過銀行發放工資的企業，不申報個稅、少申報的情況基本都存在。此類企業請注意，再有這樣的做法，你將會承擔后果的。

也許是因為會計對稅法不熟悉，也許企業故意不申報個稅，總有部分企業把企業的飯補、話費補、房補、結婚補貼、生日禮金沒有合并工資進行納稅申報，你們公司有嗎?抓緊整改吧！

這里一定要強調一個比例問題，一個企業如果和同地區同行業相比，工資在5000元以下的明顯偏低的話，你們已經是高風險企業了！

工資太高，找個張三代發工資。這也是很多企業的伎倆。

尤其是很多勞動密集型企業，勞務工、臨時工、第三方員工，很多屬于勞務所得進行納稅申報，但是按照工資進行申報了!尤其是營改增之后勞務公司、建筑企業等都要高度重視。根據個人所得稅法不是全職員工是不可以工資申報個稅的！

很多企業虛開發票、偷稅漏稅是由公司相關人員操作，根據我國刑法相關規定，單位犯罪的情況下，要追究兩種人的法律責任：

1. 第一是直接負責人，也就是違法行為的指使者，可以是法人代表、也可以是財務經理、財務總監。

尤其是這三種行為，老板要注意了，要承擔法律責任：

1）法人代表是涉稅違法行為的直接責任人，也說是說偷稅行為是法人代表自己做的，公司其他人不知道；

2）法人代表指使別人來做，比如法人代表授意企業的財務總監、會計操作；

3）明知道單位有偷稅的行為，法人代表并不制止。

老板作為法人代表時，是企業風險第一責任人，一定要掌握基本的財稅思維，提高風險防范意識，不斷建立安全防火墻。

2. 第二就是直接責任人，也就是違法行為的經辦人，一般是企業的會計。

因為作為一般財務人員的你直接參與涉稅違法行為，也承擔相應的法律責任的，五年內不得從事會計行業，甚至坐牢。

為節省人力物力，提高工作效率，同時員工薪資作為企業一項重要的成本支出，部分企業會選擇第三方平臺來代發薪資。

尤其是零散用工比較多的企業，比如勞務派遣公司、建筑企業等。

企業與勞動者非正式勞動關系，未簽訂勞動合同，為這部分自然人發放勞務報酬或傭金酬勞時，企業要幫助個人代扣代繳個稅，完稅后，自己本身還拿不到進項票做抵扣，導致成本虛高。

因此，有的企業選擇第三方靈活用工平臺代發薪資。殊不知，其中隱含了諸多涉稅風險。下面這些涉稅風險，企業千萬要小心！

1. 表面上的“資金回流”招致虛開風險

在某些特定用工事項中，社會人員完成指定工作后即要求用工單位即時結算報酬。而用工單位則采取使用個人銀行卡轉賬的方式付款。

這就產生了用工單位向個人、向平臺重復付款的現象。為了賬務合規，平臺只能收取貨款后，再向下支付給用工單位指定的個人銀行卡。

雖然此種打款行為的法律性質為債務清償，但這種表面上的“資金回流”極易引發稅務機關認定無真實用工，進而認定平臺虛開。

2. 平臺與企業串通、無真實用工引發虛開風險

用工企業與自由職業者之間的勞務事項已經完成，用工企業已向自由職業者個人支付了報酬，但由于缺乏增值稅發票，而再尋求平臺提供的“無票交易合規業務”。

少數平臺為了賺取服務費，同意幫助用工單位偽造用工痕跡，包括發布虛假用工信息、提供虛假賬戶應聘用工、接受用工單位支付款項，再通過私戶回流從而形成資金閉環。

3. 偽資質中介，利用漏洞洗錢

沒有委托代征資質，卻利用委托代征模式，少征稅款、超越代征權限、未按期上繳稅款，甚至利用個稅代征模式洗錢。

4. 漠視客戶資金安全

要求客戶將資金預先匯入平臺賬戶，私自挪用客戶資金。